الخلاصة
من 1 يوليوز 2026، مؤسسات الائتمان والهيئات المعتبرة فحكمها وشركات التأمين وإعادة التأمين — وزيد عليهم، على مراحل، المقاولات اللي رقم معاملاتها بلا TVA وصل 500 مليون درهم (1 يوليوز 2026)، 350 مليون (1 يناير 2027) ومن بعد 200 مليون (1 يناير 2028) — كيقتطعو 75٪ من TVA اللي فاكترات شركة كتقدّم ليهم خدمة من اللائحة B، اللي فيها صيانة وإصلاح السيارات، و100٪ إلا ما قدّماتش شهادة الانتظام الجبائي (attestation de régularité fiscale) عندها أقل من ستة شهور (المادة 117-V-c من CGI). الكراج كيبقى كيفاكتر بالـ TTC؛ كيتوصّل بالـ HT والجزء ديال TVA اللي ما تقتطعش، ومن بعد كيسترجع TVA المقتطعة فالتصريح ديال TVA ولا عبر الاسترداد.
بالنسبة للكراج اللي خدّام مع شركات التأمين، الإصلاح كيبان الأول فالكشف البنكي: الفيرمون ديال شركة التأمين كيوصل أقل من الـ TTC ديال الفاتورة. هادي ماشي غلطة فالخلاص وما شي تخفيض — هادي TVA المقتطعة من المنبع، اللي كيدفعها الخلّاص ديريكت للخزينة.
هاد TVA ما ضاعتش: الكراج كيسترجعها من داكشي اللي عليه للدولة، ولا كيطلب استردادها. ولكن كتخرج من الخزينة ديال الأتولييه فوقت الخلاص، وخاصها تتقارن فاتورة بفاتورة — وإلا ممكن تتخلّص جوج مرات.
الأساسي فستة نقط
الفاتورة ما كتبدّلش
الكراج كيبقى كيفاكتر الـ HT وTVA والـ TTC، بالبيانات ديال المادة 145 من CGI. الاقتطاع كيوقع فوقت الخلاص، ماشي فالفاتورة.
75٪ بالشهادة، 100٪ بلا بيها
النسبة كتوقف على وثيقة وحدة: شهادة الانتظام الجبائي اللي عندها أقل من ستة شهور، مقدّمة على أبعد تقدير فوقت الخلاص.
TVA المقتطعة كتسترجع
كتنقص من TVA اللي على الكراج؛ والرصيد الدائن اللي كيخرج منها قابل للاسترداد، فحدود TVA المقتطعة.
كشف مع كل تصريح
الكراج كيزيد مع التصريح ديال TVA كشف مفصّل ديال الاقتطاعات اللي تدارو عليه، حسب النموذج اللي حدّدات الإدارة.
مقارنة فاتورة بفاتورة
لكل خلاص: الخلّاص، الفاتورة، التاريخ، TVA المفوترة، النسبة المطبّقة، المبلغ المقتطع والمبلغ اللي توصّلتي بيه. هادي هي الوثيقة اللي كتبرّر الاسترجاع.
فاتورات وجداول نقية
GarageFlow كيصاوب فاتورات متوافقة مع المادة 145، كيتبّع الخلاص فاتورة بفاتورة وكيخرّج جدول TVA والتصدير اللي كيستعملو الكونتابل ديالك فهاد المقارنة.
شكون كيقتطع TVA، وعلى أشمن فاتورات؟
المادة 117-V من CGI كتنص على أن TVA ديال بعض الخدمات كتقتطع من المنبع بنسبة 75٪ من طرف اللي كيخلّصها. قانون المالية 2026 زاد فقرة c) كتخص الخدمات اللي كيقدّموها أشخاص معنويين — يعني الكراجات المؤسّسة كـ SARL ولا SA ولا أي شركة أخرى — للخلّاصين التاليين:
- مؤسسات الائتمان والهيئات المعتبرة فحكمها، وشركات التأمين وإعادة التأمين: على العمليات اللي تدارت لفائدتهم من 1 يوليوز 2026، بلا حتى شرط ديال الحجم.
- المقاولات اللي رقم معاملاتها بلا TVA فآخر سنة مقفولة وصل 500 مليون درهم من 1 يوليوز 2026، 350 مليون من 1 يناير 2027 و200 مليون من 1 يناير 2028.
- الخدمات المعنية هي ديال اللائحة B، اللي كتذكر بالاسم « الصيانة والإصلاح والتعهّد […] ديال السيارات ».
- مستثنية الخدمات ديال 5 000 درهم ولا أقل، فحدود 50 000 درهم فالشهر لكل مورّد (مبالغ TTC حسب DGI) — عتبة كتفوتها أغلب فاتورات الكاروسري.
- حسب المذكرة الدورية ديال DGI رقم 737، الاقتطاع كيطبّق فوقت خلاص الفاتورات المحرّرة من 1 يوليوز 2026.
كراج شركة ولا كراج باسم صاحبو
الجديد ديال 2026 كيخص الكراجات المؤسّسة كشركة. الكراج اللي خدّام باسم صاحبو (شخص ذاتي خاضع لـ TVA) كيدخل ففقرة أخرى، المادة 117-V-b، المعمول بيها من 1 يوليوز 2024: الاقتطاع كيديروه الأشخاص المعنويين الخواص الخاضعين لـ TVA والأشخاص الذاتيين فنظام النتيجة الصافية الحقيقية ولا المبسّطة اللي كيخلّصوه، بنفس النسب 75٪ ولا 100٪.
شحال كيتوصّل الكراج: مثال بالأرقام
خلّينا ناخدو إصلاح متفاكتر ب12 000 درهم TTC لشركة تأمين، يعني 10 000 درهم HT و2 000 درهم ديال TVA ب20٪. الحساب كيتبّع الطريقة ديال الأمثلة ديال DGI (المذكرة الدورية رقم 735)؛ كيكون على TVA بوحدها، عمّرو على الـ HT.
- بشهادة صالحة: شركة التأمين كتقتطع 75٪ من TVA، يعني 1 500 درهم، وكتفيري للكراج 10 500 درهم (الـ HT وربع TVA).
- بلا شهادة: شركة التأمين كتقتطع 100٪ من TVA، يعني 2 000 درهم، وكتفيري 10 000 درهم، يعني غير الـ HT.
- فالحالتين، شركة التأمين كتدفع الاقتطاع للخزينة خلال الشهر اللي من بعد الخلاص، والفاتورة ديال الكراج كتبقى 12 000 درهم TTC.
الفوترة لشركة التأمين: شنو تبدّل وشنو ما تبدّلش
الفاتورة كتبقى محرّرة حسب المادة 145-III من CGI: HT وTVA وTTC. حتى مادة فCGI ما كتفرض تكتب فيها الاقتطاع؛ وإلا زدتي ملاحظة للمعلومة باش تسهّل الخدمة عند الخلّاص، المجموع TTC ما كيتبدّلش.
اللي تبدّل هو الملف اللي كيمشي مع الفاتورة. شهادة الانتظام الجبائي كتتحمّل من الخدمة الإلكترونية Simpl-Attestations ديال DGI؛ خاصها تكون مسلّمة من أقل من ستة شهور، وحسب DGI، تتقدّم للكليان فوقت الفوترة ولا على أبعد تقدير فوقت الخلاص — والكليان كيتأكّد من صحّتها فالموقع ديال DGI. إلا ترفضات، سوّي الأول التصاريح ولا الخلاصات المتأخرة: بلا شهادة، TVA كاملة كتقتطع.
من بعد كل خلاص، طلب من الخلّاص الوثيقة اللي كتثبت الاقتطاع: الأمثلة ديال DGI كتنص على أنه كيسلّمها إلا طلبها المورّد. هادي هي الحجة ديال شحال تقتطع، على أشمن فاتورة وبأشمن نسبة.
مقارنة TVA المصرّح بيها مع TVA اللي توصّلتي بيها
TVA المفوترة كتبقى على الكراج حسب النظام ديالو (التحصيل ولا المديونية)؛ وTVA اللي قطعها الكليان كتنقص من داكشي اللي كيخلّص، والتصريح كيكون معاه كشف مفصّل ديال الاقتطاعات (المادة 112-II من CGI). باش يتلاقاو بجوج، كل خلاص من خلّاص خاضع للاقتطاع خاصو يتسجّل:
- الخلّاص والـ ICE ديالو، نمرة الفاتورة وتاريخها، تاريخ الخلاص؛
- TVA المفوترة، نسبة الاقتطاع المطبّقة (75٪ ولا 100٪) والمبلغ المقتطع؛
- المبلغ اللي توصّلتي بيه فعلاً: TTC − المبلغ المتوصّل بيه = الاقتطاع. أي فرق ما مفهومش كيتعالج مع الخلّاص، ماشي فآخر الفصل؛
- الوثيقة اللي كتثبت الاقتطاع، محطوطة مع الفاتورة.
الخزينة: علاش الكراج ممكن يلقى راسو فرصيد دائن ديال TVA
الأتولييه كيخصم TVA اللي خلّص على القطع والمواد، ولكن ثلاثة أرباع TVA اللي كيفاكتر لشركات التأمين ما بقاتش كدوز من الحساب ديالو. منين كيكون الخدمة مع التأمين هي الغالبة، TVA المقتطعة ممكن تفوت TVA اللي عليه: الكراج كيولّي عندو رصيد دائن.
هاد الرصيد قابل للاسترداد (المادة 103-6° من CGI): الطلب كيتودع فآخر كل فصل، على أقصى تقدير فالعام اللي من بعد الفصل المعني؛ وكيتصفّى فأجل أقصاه تلت شهور، فحدود TVA المقتطعة. DGI كتوضّح فالمذكرة الدورية رقم 737 أن هاد الاسترداد كيتعامل معاه بحال إرجاع. وفهاد الوقت، راه فلوس ديال الخزينة واقفين: حسب حسابهم.
النقط اللي حتى نص ما حسمها باقي
بزاف ديال الحالات العادية فالكراج ما محسوماش لا فCGI لا فالمذكرات الدورية اللي قرينا. طرحها كتابةً على شركة التأمين وعلى الكونتابل ديالك:
- شركة التأمين اللي كتخلّص الإصلاح على حساب المؤمَّن ديالها: النص كيتكلم على اللي « كيدفع الأجرة »، بلا استثناء لهاد الحالة؛
- الفاتورة المختلطة ديال القطع واليد العاملة: واش الاقتطاع كيكون على TVA كاملة ولا غير على جزء الخدمة؟
- الخلاص الجزئي (الفرانشيز، التقادم، الجزء اللي على الكليان) والأفوار اللي كيتصاوب من بعد الاقتطاع؛
- الاقتطاع ديال IS ب5٪ من الـ HT اللي كيطبّقوه نفس الخلّاصين من 1 يوليوز 2026 على « الأجور الممنوحة للأغيار » (الأتعاب، العمولات، السمسرة والأجور اللي من نفس النوع): واش كيطبّق على فاتورة إصلاح، ما محدّدش.
حتى الكراج ممكن يكون خاصو يقتطع
الطريقة كتخدم فالجهتين. الشركة اللي كتخلّص شخص ذاتي خاضع لـ TVA — تولي ولا ديبانور مستقل مثلاً — على خدمة من اللائحة B خاصها هي براسها تدير الاقتطاع من 1 يوليوز 2024 (المادة 117-V-b). وTVA ديال مورّد ديال سلع التجهيز ولا الأشغال اللي ما قدّمش الشهادة كتقتطع من طرف الكليان الخاضع ديالو (المادة 117-IV). تأكّد من هاد جوج نقط مع الكونتابل ديالك.
شنو تسول الكونتابل ديالك
- أشمن حساب يستعمل لـ TVA اللي قطعوها الكليان، وأشمن قيد يدير فكل خلاص.
- شكون كيوجّد الكشف المفصّل اللي كيمشي مع كل تصريح ديال TVA، وفأشمن سطر من التصريح كيتخصم الاقتطاع.
- واش الكراج غادي يكون ديما فرصيد دائن، وواش خاص يتودع طلب الاسترداد كل فصل.
- واش كاين شي حاجة دابا كتمنع تسليم شهادة الانتظام الجبائي.
- واش التزامات الاقتطاع ديال الكراج مع المورّدين ديالو محترمة من يوليوز 2024.
الاقتطاع من المنبع ديال TVA: المعالم للكراج
| العنصر | القاعدة | المصدر |
|---|---|---|
| الخلّاصين المعنيين (كراج شركة) | مؤسسات الائتمان والهيئات المعتبرة فحكمها، شركات التأمين وإعادة التأمين: من 1 يوليوز 2026 | CGI المادة 117-V-c؛ قانون المالية 2026 المادة 7-IV-13 |
| المقاولات الكبيرة اللي كتخلّص | رقم معاملات HT ≥ 500 مليون درهم: 1 يوليوز 2026؛ ≥ 350 مليون: 1 يناير 2027؛ ≥ 200 مليون: 1 يناير 2028 | CGI المادة 247-XXXXVI |
| الخدمات المعنية | اللائحة B، فيها الصيانة والإصلاح ديال السيارات | المرسوم رقم 2-06-574، اللائحة B |
| النسبة بشهادة عندها أقل من 6 شهور | 75٪ من TVA | CGI المادة 117-V |
| النسبة بلا شهادة | 100٪ من TVA | CGI المادة 117-V-c |
| كراج باسم صاحبو | اقتطاع من 1 يوليوز 2024 من طرف الأشخاص المعنويين الخواص الخاضعين (والأشخاص الذاتيين فRNR ولا RNS) اللي كيخلّصوه | CGI المادة 117-V-b |
| الاستثناء | خدمات ≤ 5 000 درهم، فحدود 50 000 درهم فالشهر لكل مورّد | CGI المادة 117؛ المذكرة 735 |
| الفاتورات المعنية | الفاتورات المحرّرة من 1 يوليوز 2026 | المذكرة الدورية رقم 737 |
| الدفع من طرف الخلّاص | خلال الشهر اللي من بعد كل خلاص | CGI المادة 117 |
| التزام الكراج | كشف مفصّل ديال الاقتطاع مع التصريح ديال TVA | CGI المادة 112-II |
| استرداد الرصيد الدائن | طلب كل فصل؛ تصفية فأجل 3 شهور، فحدود TVA المقتطعة | CGI المادة 103-6°؛ المرسوم رقم 2-06-574 المادة 25 |
قواعد CGI (نسخة 2026) والمذكرات الدورية ديال DGI رقم 735 و737. الحالات الخاصة أكّدها مع الكونتابل ديالك.
أسئلة مكررة
- واش الكراج ديالي معني بالاقتطاع من المنبع ديال TVA؟
- إيه، إلا كان مؤسّس كشركة، خاضع لـ TVA وكتخلّصو شركة تأمين، مؤسسة ائتمان ولا هيئة معتبرة فحكمها، ولا مقاولة كبيرة بزاف، على فاتورة فوق 5 000 درهم محرّرة من 1 يوليوز 2026. الكراج اللي باسم صاحبو والخاضع معني من 1 يوليوز 2024 منين كتخلّصو شركة خاضعة.
- شحال هي نسبة الاقتطاع؟
- 75٪ من مبلغ TVA إلا قدّم الكراج شهادة الانتظام الجبائي مسلّمة من أقل من ستة شهور، و100٪ إلا ما قدّمهاش. الاقتطاع كيكون على TVA بوحدها: ففاتورة ديال 10 000 درهم HT و2 000 درهم TVA، كيكون 1 500 درهم بالشهادة و2 000 درهم بلا بيها.
- واش فاتورة بتاريخ يونيو 2026 وتخلّصات فيوليوز معنية؟
- حسب المذكرة الدورية ديال DGI رقم 737، الاقتطاع كيطبّق فوقت خلاص الفاتورات المحرّرة من 1 يوليوز 2026. إلا تدار اقتطاع على فاتورة قبل هاد التاريخ، شوفها مع شركة التأمين والكونتابل ديالك؛ المبلغ المقتطع كيبقى قابل للاسترجاع فالتصريح ديال TVA ولا عبر الاسترداد.
- فين نجيب شهادة الانتظام الجبائي؟
- من الخدمة الإلكترونية Simpl-Attestations فالبوابة ديال DGI. كتكون صالحة إلا كانت مسلّمة من أقل من ستة شهور فالوقت اللي كياخدها الكليان بعين الاعتبار: جدّدها قبل ما تسالي وصيفطها للخلّاص على أبعد تقدير فوقت الخلاص.
- واش خاصني نكتب الاقتطاع فالفاتورة؟
- حتى مادة فCGI ما كتفرضها. الفاتورة كتبقى بالبيانات العادية ديالها وبالمجموع TTC ديالها؛ الاقتطاع كيقرّرو الخلّاص فوقت الخلاص.
- كيفاش نسترجع TVA اللي قطعاتها شركة التأمين؟
- كتنقص من TVA اللي عليك فالتصريح، ومعاه الكشف المفصّل ديال الاقتطاعات. إلا فاتت TVA اللي عليك، الرصيد الدائن كيتسترد بطلب كل فصل، فحدود TVA المقتطعة.
مصادر رسمية
- الوثائق الجبائية — المدونة العامة للضرائب (المواد 103، 112، 117، 247)
- DGI — المذكرات الدورية رقم 735 (قانون المالية 2024) و737 (قانون المالية 2026)
- Simpl-Attestations — شهادة الانتظام الجبائي
- وزارة الاقتصاد والمالية — بلاغ 23 غشت 2024
معلومات جبائية عامة، متحقّق منها ف27 شتنبر 2026 فالمدونة العامة للضرائب (نسخة 2026) والمذكرات الدورية ديال DGI رقم 735 و737. ما كتعوّضش رأي الخبير المحاسب ديالك ولا النصوص المنشورة من DGI.
فاتورات وخلاصات يقدر الكونتابل ديالك يقارنهم
فاتورات متوافقة، خلاص متبّع فاتورة بفاتورة، جداول TVA حسب الفترة: المادة اللي محتاجها الكونتابل ديالك، بلا ما يعاود يبني كلشي.
طلب ديمو فWhatsApp